La Loi PACTE du 22 mai 2019 a permis le regroupement de différents dispositifs d’épargne retraite existants (PERP, Madelin, Art. 83 et PERCO) en un seul appelé PER et rendu plus souple en termes de modalités de déblocage dans certains cas comme l’acquisition de la résidence principale ou d’accidents de la vie.
La perte de salaire à la retraite peut être très importante (entre 30% et 70% selon le cas) surtout pour les TNS (travailleurs non-salariés). En conséquence, afin d’assurer un certain confort de vie à la retraite, il est essentiel prévoir un complément de revenus avec un capital qu’on aura constitué sur plusieurs années.
A titre d’exemple, pour un complément de revenus mensuels de 500 €, l’effort d’épargne mensuelle n’est pas du tout le même si on commence à 30 ans ou à 55 ans.
Les versements faits sur un PER bénéficient d’une déduction fiscale au niveau du Taux Marginal d’Impôts :
Si vous êtes imposable à un taux marginal de 30%, par exemple, un versement de 1 000 € investis pour votre retraite vous font économiser 300 € d’impôts, car les 1 000 € sont déduits de votre revenu imposable.
Les versements sur l’année sont possibles jusqu’à au 31 décembre et peuvent être faits en plusieurs fois. Allez voir la page 3 de votre avis d’imposition et vous trouverez vos plafonds disponibles qui reprennent l’année de la déclaration plus les trois années précédentes.
Pour un salarié : il existe un seuil minimum de 4 114 € en 2023 ou bien 10 % des revenus professionnels de l’année dans la limite de 32 909 € de déduction maximale.
Pour les travailleurs non-salariés : il existe un double plafond. Le premier correspond à 10 % de la fraction du bénéfice imposable limité à 35 193 € en 2023. Le second, qui peut être utilisé si le premier n’est plus disponible, correspond à 15 % de la partie du bénéfice qui est comprise entre une fois et huit fois le PASS (soit entre 43 992 et 351 936 € pour 2023), ce qui donne un montant de 46 192 € pour 2023. Avec le cumul de ces deux plafonds, on obtient ainsi un plafond d’épargne retraite de 81 385 € maximum pour 2023. Le minimum est fixé pour sa part à 4 114 €, comme pour les salariés.
Le PER vise normalement le moyen et long terme. Vous avez donc absolument besoin de vous faire accompagner par un groupe pérenne et solvable. En effet, le ratio de solvabilité d’AXA est supérieur à 200%, ce qui garantit le double de ses passifs exigibles, dont votre épargne fait partie. Au-delà de cette garantie, AXA vous propose des profils de risque qui évoluent jusqu’à l’âge de la retraite pour vous faire profiter des meilleures opportunités d’investissement et de rentabilité pour bien faire fructifier votre épargne.
A l’échéance, des sorties en capital ou en rente sont possibles. La sortie en capital peut être totale ou partielle. La sortie en rente peut être un montant planifié ou bien une rente à vie qui sera calculé en fonction du capital constitué. En tous les cas, les sorties de chaque année vont s’ajouter aux revenus imposables, sauf si on a renoncé à l’avantage fiscal à l’entrée, et dans ce cas il n’y aura aucun impact fiscal à la sortie, c’est tout à fait possible.
Les capitales restantes sur un PER sont parfaitement transmissibles aux bénéficiaires avec des avantages fiscales de la même façon que l’épargne en assurance vie, ce qui peut justifier continuer à verser sur un PER même quand on est à la retraite.
Article rédigé par José Maria Closas, mandataire AXA.